2024年個人免稅額是多少？最新免稅額度解析與計算方法

2024年最新個人免稅額度調整 你必須知道的關鍵資訊

隨著新一年度的稅務政策實施，許多納稅人最關心的問題莫過於「個人免稅額是多少」、「個人入息免稅額是否有變動」以及「收入幾多錢要交稅」這些問題直接影響到每個人的財務規劃。本文將深入解析2024年香港稅務局公布的最新免稅額度，從基本定義到實際計算方法，幫助你掌握關鍵資訊，合法節省稅務支出。

什麼是個人免稅額 法律定義與適用範圍解析

個人免稅額是稅務局允許納稅人在計算應課稅收入時可扣除的固定金額，其法律依據主要來自《稅務條例》第12BA條。根據現行制度，每位符合資格的納稅人都能享有這項基本扣除，無論是否實際產生工作相關支出。2024年的基本個人免稅額維持在132,000港元，這意味著你的年收入低於此數額時，原則上不需要繳納薪俸稅。

• 基本免稅額：適用於所有納稅人（132,000港元）
• 子女免稅額：每名子女120,000港元（首名子女額外增加120,000港元）
• 供養父母免稅額：根據父母年齡與居住狀況，25,000-50,000港元不等

2024年個人免稅額具體數字與政策調整重點

與2023年相比，2024年的個人入息免稅額結構並未出現重大變化，但部分特定免稅項目有微調：

值得注意的是，雖然基本數字未變，但稅務局特別強調將加強對虛假申報的稽查力度，尤其是針對高額的個人免稅額申請案例。

如何計算你的實際免稅額 三步驟實例教學

要準確知道幾多錢要交稅，必須掌握免稅額的計算方法。讓我們以一個具體案例說明：

假設陳先生年收入450,000港元，有一名8歲子女，並與65歲的母親同住：

1. 計算基本免稅額：132,000港元
2. 加上子女免稅額：120,000港元
3. 加上供養父母免稅額：25,000港元

總免稅額=132,000+120,000+25,000=277,000港元
應課稅收入=450,000-277,000=173,000港元

根據累進稅率，陳先生首50,000港元按2%計算，接下來的50,000港元按6%計算，餘下的73,000港元按10%計算，總稅款為9,300港元。

個人免稅額與個人入息免稅額有何不同

許多納稅人容易混淆個人免稅額與個人入息免稅額的概念。簡單來說：

• 個人免稅額是針對所有納稅人的基本扣除
• 個人入息免稅額則是特定情況下（如自僱人士、物業收入等）的稅務優惠安排

舉例來說，自由工作者可以通過個人入息免稅額將業務虧損與其他收入抵銷，而普通受薪員工則無法使用此項安排。

免稅額度變動對不同收入階層的實際影響

了解幾多錢要交稅的門檻變化，對財務規劃至關重要。我們比較三種典型情況：

• 低收入者（年收入120,000港元）：完全不需要繳稅，因低於基本免稅額
• 中等收入者（年收入300,000港元，有1名子女）：免稅額總計252,000港元，應課稅48,000港元，實際稅款僅960港元
• 高收入者（年收入1,000,000港元，有2名子女及供養父母）：免稅額約427,000港元，應課稅573,000港元，按標準稅率15%計算，稅款約85,950港元

從中可見，免稅額制度對中低收入家庭的稅務減免效果最為明顯。

聰明利用免稅額的三大實用策略

要最大化稅務效益，可以考慮以下方法：

1. 合併申報家庭成員免稅額：夫妻間可協調由稅率較低的一方申報子女及父母免稅額
2. 提前規劃子女出生年度：子女免稅額可按出生比例計算，即使12月31日出生的嬰兒也可申報全年額度
3. 保留完整證明文件：特別是供養父母免稅額，需準備住址證明、醫療支出等資料

稅務規劃是一門學問，建議在每年3月稅務局發出報稅表前，就先預估自己的個人免稅額情況，必要時可諮詢專業會計師意見。

隨著稅務政策的不斷調整，掌握最新個人入息免稅額資訊能幫助你做出更明智的財務決策。記得定期查看稅務局官方公告，或使用其提供的免稅額計算工具，確保你不會錯過任何可以合法減稅的機會。