進修也能慳稅？詳解香港個人進修開支扣稅計劃！

什麼是個人進修開支扣稅？

個人進修開支扣稅是香港稅務局為鼓勵在職人士持續進修而設立的稅務優惠計劃。根據《稅務條例》，納稅人因進修而支付的費用，可以在報稅時申請扣除，從而減少應課稅收入。這項措施旨在提升香港勞動力的競爭力，同時減輕進修者的經濟負擔。

目前，香港個人進修開支扣除的金額上限為每年10萬港元。這意味著納稅人最多可以從應課稅收入中扣除10萬港元，相當於為高稅率人士節省高達17,000港元的稅款（按最高稅率17%計算）。值得注意的是，這項扣除與其他稅務優惠（如強積金供款扣稅、子女免稅額等）是並行不悖的，納稅人可以同時享受多項優惠。

在規劃個人財務時，不妨將進修開支扣稅與其他財務決策（如新車上會或使用月平息計算機評估貸款成本）一併考慮，以達到最佳的財務效益。

誰可以申請個人進修開支扣稅？

申請個人進修開支扣除的資格相對寬鬆。首先，申請人不一定是香港永久居民，只要是在香港工作並需要繳納薪俸稅的人士，包括持有工作簽證的外籍人士，均可申請。這項政策體現了香港對人才培養的開放態度。

然而，並非所有在職人士都能自動獲得這項優惠。稅務局明確規定，申請人必須是「為取得或維持在受僱工作中所需的資格或技能」而進修。換言之，純粹出於個人興趣的課程（如插花、烹飪等）通常不符合資格。此外，全日制學生一般不能申請這項扣除，除非他們同時有全職工作並需要進修來提升工作相關技能。

值得注意的是，自僱人士也可以申請這項扣除，只要他們能證明進修與業務相關。這為自由職業者和小企業主提供了額外的稅務規劃空間。

課程種類大搜羅：哪些課程可以扣稅？

符合扣稅資格的課程範圍相當廣泛，主要包括以下幾類：

• 大學及專上院校提供的學位、文憑、證書課程
• 職業訓練局(VTC)及其成員機構開辦的職業培訓課程
• 其他獲香港學術及職業資歷評審局認可的課程
• 專業團體（如HKICPA、HKMA等）認可的持續專業進修(CPD)課程

讓我們看幾個具體例子：

關鍵在於課程必須與申請人現時或未來的工作相關。例如，一位會計師報讀金融分析課程可以扣稅，但同一位會計師報讀攝影課程就可能不符合資格。

申請流程及注意事項

申請個人進修開支扣除的時間與年度報稅同步。當你收到稅務局發出的報稅表(BIR60表格)時，可以在第4.4部分填寫進修開支。以下是幾個重要注意事項：

• 保留所有付款證明（如收據、銀行轉賬記錄）至少6年
• 課程必須在相關課稅年度內完成或進行中
• 學費以外的開支（如書本費、考試費）也可計入
• 交通費和住宿費則不符合扣除資格

常見的申報錯誤包括：申報非認可機構的課程、申報與工作無關的課程，或超過扣除上限仍全額申報。這些錯誤可能導致稅務局要求補稅甚至罰款。

在規劃進修預算時，可以參考月平息計算機來評估分期付款的實際成本，或比較不同教育機構的課程費用，以最大化稅務效益。

案例分享：透過進修扣稅，實際慳多少？

讓我們通過幾個具體案例來看看不同收入人士如何從進修扣稅中受益：

案例一：中層管理人員
張先生年收入50萬港元，報讀了一個8萬港元的EMBA課程。扣除後，他的應課稅收入從50萬降至42萬，節省稅款：
(50萬-42萬)×17% = 13,600港元

案例二：初入職場專業人士
李小姐年收入25萬港元，花費3萬港元考取專業資格。扣除後，她的應課稅收入從25萬降至22萬，節省稅款：
(25萬-22萬)×6% = 1,800港元

要最大化扣稅效益，可以考慮以下策略：

• 將高額課程費用分散到多個課稅年度
• 優先選擇與職業發展直接相關的認可課程
• 結合其他扣稅項目（如慈善捐款）進行綜合稅務規劃

就像購買新車上會需要比較不同財務方案一樣，進修投資也應該全面考慮成本效益。

總結

個人進修開支扣除是一項極具價值的稅務優惠，既能減輕進修負擔，又能提升個人競爭力。在香港這個知識型經濟體中，持續學習已成為職業發展的必由之路。與其將進修視為純粹的支出，不如善用這項扣除，將部分成本轉化為對未來的投資。

無論你是考慮報讀短期證書課程，或是攻讀更高學位，都應該將稅務效益納入考量。記住，每年10萬港元的扣除上限是一個不容忽視的節稅機會。現在就行動起來，規劃你的進修計劃，讓知識與財富同步增長！